- טופס FBAR: האזרחים והתושבים של ארה"ב כוללים גם את אלו בעלי גרין קארד המחויבים בדיווח שנתי על חשבונות פיננסיים "זרים" הקיימים מחוץ למדינה. את הדיווח יש לעשות על ידי טופס FBAR – Foreign Bank Account Report וזאת אם במהלך השנה הוחזקו חשבונות פיננסיים זרם, שערכם המצטבר הוא מעל אשרת אלפים דולרים. דו"ח ה-FBARמשמש רק לדיווח ולא כרוך בתשלום כלשהו.
- לזוגות נשואים בארה"ב קיימת האפשרות בהגשת דו"ח ביחד או בנפרד. ניתן להתייעץ עם רואה חשבון מקומי אשר ימליץ לכם מה הדרך הנכונה במקרה שלכם וזאת לאור גובה וסוג ההכנסות.
- למי שיש נכס בארה"ב אך לא מחזיק באזרחות אמריקאית מחויב בהגשת דו"ח למס הכנסה על גבי הטופס NR
- חובת הגשת הדו"ח למס הכנסה כוללת גם מחזיקי קרין קארד.
- אם לילדים שלכם יש אזרחות אמריקאית אבל לא לכם אין צורך בהגשת דו"ח מס הכנסה. אם לילדים קיימת הכנסה חייבת כמובן חובת דיווח.
- את הדו"חות ניתן כמובן למלא באופן עצמאי ללא עזרת רו"ח. מילוי לא תקין של הדו"ח עלול לגרום לקנסות וסיבוכים מול רשויות המס בארה"ב. אי לכך, ההמלצה היא לעשות שימוש באנשי מקצוע במקרים בהם אין אתם בטוחים לגמרי כיצד למלא הדו"ח.
- כל אזרח אמריקאי מחויב בכל שנה להגיש דו"ח שנתי לרשויות המס. הרשויות במדינה מאפשרות לאזרחים רבים ליישר קו ולהשלים דיווחים על שנים אחורה במסגרת של "גילוי מרצון". כיום אזרחים אמריקאים חשופים לכל הגופים הכלכליים בישראל אשר מחויבים במסגרת חוק ה-FATCA לדווח על כל אזרח אמריקאי. העברת המידע מעמידה את האזרחים שטרם דאגו להסדיר את חובת הדיווח שלהם בסכנה לקבלת קנסות וסנקציות. אי לכך, זה בהחלט הזמן לפעול ולדווח לרשויות המס על הכנסות גם לגבי שנים קודמות.
- חובת הדיווח לרשויות המס בארה"ב היא שנתית כשמועדי ההגשה משתנים בהתאם לסוג הדו"ח והדיווח.
- אי הגשה של הדו"חות מהווה עבירה פלילית אשר תוביל לכנסות וסנקציות כלכליות משמעותיות.
- למול שיתוף הפעולה בין רשויות המס של ישראל וארה"ב, במצב של חוסר שיתוף פעולה עם רשויות המס בארה"ב יכולים הבנקים בישראל להטיל סנקציות וקשיים.
- נכון להיום לא ניתן לשלול את הכניסה לארה"ב בשל אי הגשת דו"חות בזמן אך זו תקנה שיש ויכולה להשתנות בעתיד.
- קיימים מקרים בהם ניתן להיות זכאים להחזרים מרשויות המס בארה"ב.
- סטודנט לתואר ראשון שהוא אזרח אמריקאי זכאי בתנאים מסוימים להחזרים כספיים מרשויות המס האמריקאיות של עד עשרת אלפים דולרים.
- מספר ITIN – Individual Taxpayer Identification Number הוא מספר הזיהוי האמריקאי לצורכי דיווח מס במדינה למי שאינו אזרח במדינה ואינו מחזיק בגרין קארד או קיימת עבורו הכנסה בארה"ב. על מנת לקבל מספר ITIN יש למלא את טופס W – 7.
- אזרח אמריקאי בעל חברה ישראלית מחויב בדיווח לרשויות המס בארה"ב בתנאים מסוימים וזאת ללא תשלום של מס על ההכנסות. הדיווח נעשה על ידי טופס 5471 והוא חלק מדו"ח המס האישי.
- אזרחים ותושבי ארה"ב שעבדו במדינה לפחות עשר שנים ועצמאיים בישראל אשר העבירו דיווחים אודות הכנסותיהם ושילמו מס לביטוח הלאומי בארה"ב כנדרש בחוק יכולים להיות זכאים בקבלת קצבה חודשית מהביטוח הלאומי האמריקאי החל מגיל 62.
- ביצוע הדיווחים לרשויות המס לא תמיד מומלץ לעשות בעזרת רו"ח חשבון מקומי וזאת בשל הסיבה שברוב המקרים יהיה מדובר ברו"ח אשר בקיא בחוקי המיסוי הנוגעים לאזרחים ארה"ב החיים במדינה. חשוב לאתר רו"ח שלו הידע והניסיון בהתנהלות נכונה מול רשויות המס עבור אזרח ישראלי שלו אזרחות ו\או עסקים בארה"ב.
- את החזרי המס בארה"ב מקבלים לרוב בתוך מספר חודשים. ניתן כמובן לרבל עדכונים מהרשויות על מנת לקבל אומדן עד קבלת החזר המס.
- אמנת המס בין ארה"ב לישראל מונעת מצב של כפל מס וזאת על ידי האפשרות לזיכוי על בסיס המיסים ששולמו בישראל. אם ישנם מקרים ובהם המס ששולם בישראל נמוך מזה הנדרש בארה"ב תידרש חובה תשלום על ההפרש לרשויות בארה"ב, כשבמקרים הפוכים יתאפשר קיזוז בשנה העוקבת. חשוב להכיר בעובדה שאמנת המס בין שתי המדינות איננה כוללת הכנסות כעצמאיים וכך כשאזרחים אמריקאים שהם עצמאיים יצטרכו בתשלום של מיסים בארה"ב בלי קשר למס ששילמו בישראל.
- בדרישה לתשלום קנס לרשויות המס יש לבחון הנושא עם אנשי מקצוע על מנת לראות האם ניתן להביא לביטול או צמצום גודל הקנס.
- קיימים מספר יתרונות בפתיחה של חברה בארה"ב. בין היתר כולל הדבר הגנה משפטית מפני תביעות אישיות, הגנה מפני מס מתנה במקרים של העברות בעלות ועוד. מדובר בהחלטה משמעותית ולכן חשוב להתייעץ עם רו"ח אמריקאי על מנת לשקול את סוג החברה עבורכם ובאיזו מדינה כדאי לפתוח אותה.
- בארה"ב קיימים מספר סוגים של חברות. סוג החברה משתנה בהתאם לפעילות החברה והמדינה בה היא עתידה להיפתח. קיימות מדינות בהן קיימת חובת הדיווח רחבה יותר או פחות ובחלקן קיימים פטורים ממס. אופן התשלום משתנה ממדינה למדינה ותלוי בגובה האגרות, שימוש בסוכן מקומי, הוצאת מספר זיהוי EIN ועוד.
