אמנת המס שנחתמה בין ישראל לארצות הברית היא הסכם דו־צדדי שגובש כדי למנוע גביית תשלומים כפולים על מס הכנסה ועל רווחי הון מנישומים, כדי להסיר את נטל המס מאזרחים ישראלים ואמריקנים וכדי לקדם שיתוף פעולה כלכלי וסחר בין שתי המדינות. אמנת המס מבטיחה שתושבים, אזרחים ותאגידים שמרוויחים הכנסה במדינה אחת – ישראל או ארצות הברית – לא יהיו כפופים לתשלומי מס כפולים במדינה השנייה. לפי אמנת המס יש לחשב מיסים בנפרד בכל מדינה ומדינה, ואפשר להטיל מיסים רק על שיעור מסוים מהכנסה שהרוויח אדם או תאגיד במדינה אחרת. אמנת המס מתייחסת גם לסוגי הכנסה שונים כמו הכנסה פסיבית שאפשר למסות רק במדינת המקור. אזרחים ישראלים ואמריקנים וגם תאגידים שפועלים בשתי המדינות, תוהים איך אמנת המס מונעת מהם כפל מס. הינה כל מה שחשוב לדעת על אמנת המס ועל מניעת כפל מס.
למה צריך אמנת מס?
אמנת מס ישראל ארה"ב הייתה נחוצה כדי להקל על קשרי מסחר ועל השקעות חוצות גבולות בין ישראל ובין ארצות הברית. היא ביטלה בפועל את המיסוי הכפול של הכנסות ורווחי הון שהרוויחו יחידים ותאגידים שפועלים בשתי המדינות. לפני שנחתמה, הכנסתם של נישומים הייתה כפופה לחוקי המיסוי בשתי המדינות, דבר שהביא לנטל מס משמעותי והרתיע פעילות כלכלית חוצת גבולות. אמנת המס קובעת כללים למיסוי הכנסות מסוגים שונים כמו שכר עבודה, דיבידנדים, ריבית, תמלוגים ורווחי הון שתושבי מדינה אחת מרוויחים במדינה השנייה. היא גם מאפשרת לרשויות המס בשתי המדינות להעביר מידעים על נישומים כדי למנוע העלמת מס.
על מי חלה אמנת המס?
אמנת המס חלה על יחידים וארגונים שמתגוררים ועובדים באחת המדינות ומרוויחים הכנסות ממקורות שונים במדינה האחרת. נישומים יחידים, תאגידים, שותפויות, נאמנויות ועיזבונות כפופים להוראות אמנת המס, אך אמנת המס גם מגינה עליהם מפני כפל מס. אמנת המס מאפשרת לכל מדינה ומדינה להטיל מס על ההכנסות של תושביה בכל מקום בעולם בלי לפגוע בזכויותיהם ובלי למסות הכנסות שכבר מוסו. אמנת המס גם פותרת מחלוקות בין רשויות המס של שתי המדינות כדי למנוע מיסוי כפול של נישומים.
מה היתרונות של אמנת המס?
היתרונות של אמנת המס בין ישראל ובין ארצות הברית הם רבים וכוללים בראש ובראשונה את מניעת תשלומי המס הכפולים. אמנת המס מקדמת קשרים מסחריים וכלכליים בין נישומים בשתי המדינות ומעודדת השקעות חוצות גבולות והפחתה בעלויות המס לנישומים. אמנת המס מספקת סביבת מס צפויה ויציבה לבעלי עסקים ומשקיעים, מעודדת צמיחה כלכלית ומרחיבה אפשרויות תעסוקה בשתי המדינות. האמנה שומרת על הסדר הפיסקאלי בשתי המדינות, מבטיחה שהפעילות הכלכלית ההדדית מדווחת ומפוקחת כראוי ותורמת ליציבות הכלכלית גם של ישראלים שחיים ועובדים בארצות הברית וגם של אמריקנים שחיים ועובדים בישראל.
